Uw vermogen in alle veiligheid overdragen: denk aan een Luxemburgse levensverzekering

1. Spanningen en conflicten tijdens uw leven voorkomen, gebruikmakende van een levensverzekeringscontract, van zodra de vermogensplanning op zijn plaats is

Het Luxemburgse levensverzekeringscontract wordt heel vaak gebruikt als beleggingsinstrument – voor een bepaald vermogen – omdat het een aantal voordelen biedt als het gaat om de uitvoering van de clausules die verbonden zijn aan een schenking. 

Een schenking gaat vaak gepaard met een financiële last ten gunste van de schenker. Deze last is verschuldigd op eenvoudig verzoek van de schenker. In bepaalde omstandigheden kan de begiftigde aarzelen om deze last te betalen, onverminderd het feit dat hij op het ogenblik van de aanvaarding van de schenking heeft toegezegd dit te zullen doen. Er kunnen dan spanningen ontstaan tussen de schenker en de begiftigde. De situatie kan nog complexer worden als er bijvoorbeeld wordt voorzien dat de last overgaat ten voordele van de weduwe van de schenker; in een gemengd gezin.

Dankzij een specifiek, goed gestructureerd mandaat kan de schenker, of in voorkomend geval zijn weduwe, de last uitoefenen op het levensverzekeringscontract zonder tussenkomst van de begiftigde; waarbij deze rechtstreeks op haar rekening wordt gestort. Dit geeft de schenker, of zijn weduwe in ons voorbeeld, de zekerheid te kunnen genieten van het inkomen zoals in de schenking is vastgelegd. Omgekeerd zal de begiftigde ook de zekerheid hebben dat alleen het bedrag dat overeenkomt met de last zal worden opgenomen en dat de schenker of zijn weduwe niet in staat zal zijn om meer dan de last af te kopen en te ontvangen.

De conventionele terugkeer, al dan niet optioneel, is een clausule die de schenker nooit geactiveerd wil zien. Deze clausule voorziet dat in geval van vooroverlijden van de begiftigde, de schenker het geschonken bedrag vrij van successierechten kan terugkrijgen en, als hij dat wenst, een nieuwe schenking kan doen aan de afstammelingen van de vooroverleden begiftigde. Op voorwaarde dat de begunstigingsclausule in het levensverzekeringscontract correct en gedetailleerd is opgesteld, wordt de verzekeringsprestatie gestort op de rekening van de schenker zonder dat deze via de geblokkeerde rekening van de begiftigde of de rekening van de nalatenschap loopt. Het is niet alleen belastingneutraal, maar het feit dat het geschonken vermogen rechtstreeks naar de schenker gaat, voorkomt ook discussies tussen de schenker en de erfgenamen van de vooroverleden begiftigde.

Een laatste voorbeeld is het niet-vervreemdingsbeding, die wordt voorzien in een schenking teneinde te voorkomen dat enerzijds de begiftigde het geschonken goed verbruikt of vervreemdt en anderzijds om ervoor te zorgen dat de clausules met betrekking tot de last en de conventionele terugkeer worden nageleefd. Een eenvoudige bijlage aan het levensverzekeringscontract stelt de schenker in staat om controle uit te oefenen over de manier waarop de begiftigde over de geschonken tegoeden beschikt.

Deze eenvoudige voorbeelden benadrukken de veiligheid en administratieve flexibiliteit die een levensverzekering biedt in het raamwerk van de uitvoering van de voorwaarden verbonden aan van een schenking, troeven die niet voor handen zijn met andere beleggingsinstrumenten zoals een bankrekening.

2. Conflicten vermijden, op het ogenblik dat de nalatenschap openvalt, dankzij een levensverzekering

Laten we uitgaan van een situatie waarbij de vermogensplanning al werd doorgevoerd gebruikmakende van bovenvermelde schenking. De limieten van de reserve, die sinds 2018 zijn vastgelegd op 50%, werden gerespecteerd en vanwege de vererving van de erfgenamen die onder de reserve vallen, kan het beschikbare deel worden toegewezen aan de volgende generatie, d.w.z. de kleinkinderen. De cliënt is van plan hetzelfde bedrag toe te kennen aan elk van zijn kleinkinderen, inclusief de kinderen van de nieuwe echtgenote van zijn kinderen met wie hij geen familie is (i.e. stiefkleinkinderen). Deze overdracht moet plaatsvinden bij zijn overlijden en de vertrouwelijkheid moet tijdens zijn leven worden gegarandeerd. De klant wil ook op elk moment van gedachten kunnen veranderen en voormelde wijzigingen moeten zo snel mogelijk kunnen worden geïmplementeerd. In deze context is de levensverzekering de ideale oplossing om aan de verwachtingen van de klant te voldoen.

Door al zijn kleinkinderen als begunstigden te benoemen in de levensverzekering die hij heeft afgesloten, organiseert de klant de overdracht van zijn vermogen, met als bijkomend voordeel: een fiscale optimalisatie op twee niveaus: een generatiesprong waarbij er successierechten worden vermeden voor de wettelijke erfgenamen; een belastingheffing in de lagere schijven door de verdeling tussen alle kleinkinderen.

Ook hier biedt het levensverzekeringscontract de klant een aantal voordelen ten opzichte van een notarieel testament of een erfrechtovereenkomst, door de vertrouwelijkheid, rechtszekerheid, vrijheid en efficiëntie te garanderen zonder de beperkingen en kosten verbonden aan voormelde instrumenten.

Door vandaag te anticiperen op de overdracht van uw nalatenschap kunt u veel valkuilen vermijden en de erfenisproblemen van morgen het hoofd bieden. De teams van experts op het gebied van vermogensplanning van WEALINS beantwoorden graag al uw vragen en geven u graag meer informatie.